增值税代扣代缴可以网上申报吗?还是一定要去税务局大厅办理? 代扣代缴增值税有哪些情形

时间:2021-12-05 22:03:26 作者:admin 50164
代扣代缴增值税有哪些情形

增值税代扣代缴可以网上申报吗?还是一定要去税务局大厅办理?

目前,代扣代缴增值税,代扣代缴方没有申报途径,需填列《代扣代缴、代收代缴税款报告表》到大厅缴款。专管员说可以网上申报,应该是指被代扣代缴方,扣缴的税款可以抵扣,这种情况下应该在申报抵扣时,纳税人在企业电子报税管理系统的“进项发票”——“代扣代缴税收通用缴款书”中录入相关信息。抵扣税额将在《增值税纳税申报表队列资料》(表二)第7栏次反映。

代扣税怎么算?

代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%,个别国家有可能会有优惠,,比如新加坡,可以按基数60%计算,具体你要查看与对方国家的税收协定。 代扣代缴的税金按照如下公式计算 代扣代缴的增值税=合同额/(1 税率)*税率 代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算) 代扣代缴的企业所得税=合同额/(1 税率)*10% 我确认与这个优惠政策,你可以查看与新加坡的税收协定国税发[2010]75号 第十二条 特许权使用费 1、第一款规定,居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的特许权使用费拥有征税权,但这种征税权并不是独占的。 2、根据第二款规定,特许权使用费的来源国对该所得也有征税权,但对征税权的行使进行了限制,即设定最高税率为10%。但根据协定议定书第三条的规定,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。 需要提供的资料你最好咨询主管税务局,另外需要填写享受税收协定备案表的。

增值税税负包含增值税的附加税吗?

所谓税负,就是因国家征税给企业造成的实际税收负担。增值税税负,就是国家通过征收增值税给企业造成的税收负担。增值税税负的计算公式是:实际缴纳的增值税与主营业务收入之间的比值。

那么增值税的税负包含增值税附加税吗?

当然不包含。

增值税的附加税,包含城市建设维护税,教育费附加,地方教育费附加,地方水利建设基金等,这些附加税最终进入税金及附加科目,出现在利润表上,减少了企业的利润。而税金及附加这个科目,核算的就是企业在经营过程中应该负担的相关税费,除了增值税的附加税以外,还包括城镇土地使用税、印花税、房产税、资源税,消费税、车船税等。

说到这里,好像出现了一个问题:为啥增值税要通过应交税费科目核算,是企业的负债,而增值税的附加税,为啥出现在了利润表上的税金及附加科目,最终减少了企业的利润?增值税不是企业缴纳的吗?为啥不能出现在利润表里?

感觉这个问题不好回答,但我还是想尝试一下。

都说增值税是可以转嫁的,就是名义上是企业缴纳的增值税,但实际上,企业早就通过价税合计,把税款加在金额里面,让下游企业买单了。真的是这样吗?下面来看下一张发票的票面就知道了。

可见,在发票当中金额和税额已经分别列示,说明下游客户是向企业缴纳了税金。但是企业收到的税金要全部上交国家吗?并不是,因为在购进的过程中,企业本身也支付了税金给他的上游企业,所以,国家说了,好了,把你收到的税金,减去已经支付的税金,剩下的就交上来吧。所以,增值税为啥是负债呢?就是因为增值税虽然是通过企业交给国家的,但实际是代收代缴,增值税的最终承担者是这种产品的末端消费者。因为企业是持续经营的,增值税始终会占用企业的资金,对企业形成一定的负担,所以,增值税税负,就由此产生。

增值税的附加税,是以增值税为计税基础的。什么意思呢?有增值税,必定有附加税,没有增值税,附加税也不用交了。比如现在针对小规模企业的增值税优惠政策,是季度销售额小于30万,免征增值税,同时也免征了附加税,举个例子说明:

假如某企业,小规模纳税人,季度销售额30万,那么增值税是多少呢?

增值税=300000*0.03=9000

附加税=9000*0.13=1170(假定附加税综合税率为13%)

通过这一个政策,就为小规模纳税人节省税款9000 1170=10170元。优惠力度还是相当大的。

那么为什么附加税能计入税金及附加,最终减少了企业的利润呢?因为附加税不能通过销售转嫁给下家,始终是企业自己承担,所以就成为了企业经营过程中应该承担的税费,减少了企业的利润。

总结下,增值税税负不包含附加税,仅仅表示企业缴纳的增值税对企业产生的影响,是企业的负债,附加税是企业经营过程中负担的税费,是企业的成本费用。

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保险公司代收代缴了车船税,只在增值税发票上面注明了车船税信息,是可以的吗?

您好,这样是可以的。

这样操作,其起因是,经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。为此,保险机构营改增后收取保费时将开具增值税发票,为不改变现有的操作办法,最大程度上减少对纳税人的影响,国家税务总局发布了《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》,对车船税征管中有关发票问题进行了明确。  

自2016年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等。该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

另外,国家税务总局还规定,为满足纳税人开具车船税完税凭证的需要,税务机关应制作开具车船税完税凭证的告知书,列明换开车船税完税凭证的时间、地点、需要提供的资料和具体办理流程等内容,在保险机构经营场所的显著位置张贴,或将告知书交给要求开具车船税完税凭证的纳税人。

也就是说,车船税的纳税人在由保险机构代收车船税后,可以凭“在交纳保险费发票的备注栏中注明了代收车船税税款信息(保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税、滞纳金、合计等)的增值税发票作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

(建议关注本人头条号“税海涛声”,类似问题都有解答)

受托加工应征消费税所代收代缴的消费税交纳增值税吗?

增值税的计税依据是销售额。作为增值税计税依据的销售额包括如下三个方面:价款、价外费用、消费税税金。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在价外费用之内。所以说

增值税计税依据不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

再看看别人怎么说的。

代扣代缴增值税是什么意?

代扣代缴增值税,基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税,其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。

应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应取得税收缴款凭证的原件,按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款。

财税「2016」36号:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

代扣代缴的企业所得税,增值税交多了可以退么?

二楼说,“做个奖金表 财务人员分,”这是可以的。对于代扣代缴个人所得税返还手续费的用途是有明确规定的:《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)规定,“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入,用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发〔1995〕065号)规定,扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。这两个规定明确了手续费返还收入应用于代扣代缴工作的管理性支出或奖励有关工作人员。并且,发给个人还不必缴个税:《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条规定,个人按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税 但是作为“其他应付款”税务机关 是不认可的。企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因而,对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中,对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中,参与企业当年企业所得税汇算。

代扣代缴的增值税可以抵扣,如何做账?

您好感谢邀请.处理如下:

支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

代扣代缴增值税可否抵扣?

1、如题所述,根据财税【2016】36号第二十五条规定:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:...(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

... 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果可以抵扣的,填写在增值税纳税申报表附列资料(二)的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要填写代扣代缴税收缴款书抵扣清单那张增值税报表里,扣缴纳税人识别号填您单位的税号; 2、请结合财税【2016】36号相关规定进行核实; 3、以上仅供参考。

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